עדכוני לקוחות \  מיסים

פסק הדין בעניין קיו-סייבר מחדד את הגבול שבין תכנון מס לגיטימי לבין עסקה שעלולה להיחשב מלאכותית לצורכי מס. ההכרעה מדגישה כי בבחינת מבני רכישה, מימון והחזקה, לא די בכך שהמבנה עומד פורמלית בדרישות הדין, ויש לבחון גם את התכלית העסקית שבבסיסו ואת היכולת להוכיחה בזמן אמת.

בית המשפט המחוזי קובע לראשונה כי ניתן להכיר ברווחים ראויים לחלוקה (רר"ל) גם כאשר לחברה קיימת יתרת הפסדים צבורים, וזאת כל עוד הרווחים נצברו בתקופת ההחזקה ותרמו בפועל לצמצום ההפסד הצבור – אף אם לא נוצרו עודפים חיוביים.

בשנים האחרונות עבודה מרחוק בין מדינות הפכה לנפוצה הרבה יותר. עובדים רבים מבצעים את עבודתם ממדינה אחרת, לעיתים באופן זמני ולעיתים לטווח ארוך. מצב זה מעלה שאלה מרכזית בדיני המס הבינלאומיים: האם פעילות של עובד שעובד מהבית במדינה אחרת עלולה ליצור מוסד קבע (Permanent” Establishment – PE ") עבור החברה במדינה זו. בנובמבר 2025 עדכן ארגון ה-OECD את הפרשנות למודל אמנת המס (OECD Model Tax Convention) כדי להתמודד עם פרקטיקות עסקיות עכשוויות במציאות של היום.

ביום 31 בדצמבר 2025 פורסם חוק המחיל מס חברות מינימלי בקבוצה רב-לאומית, החל על ישויות תושבות ישראל המשתייכות לקבוצה רב לאומית החל משנת המס 2026. מדובר בצעד משמעותי שמציב את ישראל בשורה אחת עם מדינות ה-OECD שאימצו את כללי ה-Pillar 2 – מנגנון בינלאומי שנועד להבטיח כי תאגידים רב-לאומיים גדולים ישלמו שיעור מס אפקטיבי מינימלי של 15% בכל מדינה שבה הם פועלים.

תזכיר החוק שפורסם לאחרונה בנושא החזרת מס רכוש לתמונה עשוי להשפיע באופן משמעותי על עשרות עד מאות אלפי בעלי קרקעות בישראל. אמנם מדובר בשלב זה בתזכיר חוק, אך כבר עכשיו כדאי להבין מה עומד להשתנות, האם זה נוגע אליכם, ואיך להיערך מראש כדי לצמצם חשיפה ולהימנע מהפתעות.

בסוף אוקטובר 2025, ניתן פסק דין תקדימי בעניין הקסהדייט המעמיק בסוגיות עקרוניות בתחום מחירי ההעברה ובפרט בקביעת שווי הנכסים בעסקאות שינוי מבנה בין צדדים קשורים. פסק הדין רלוונטי עבור חברות רב לאומיות בישראל המבצעות עסקאות רכישה, מכירה או שינוי מבנה, ונתקלות לעיתים בסוגיות מורכבות בתחום. פסק הדין מבהיר את האופן שבו יש ליישם את סוגיות אלו בפועל, במיוחד בהקשרים של גילום מס, תשלומי הולדבק והתאמות משניות.

ביום 1 ביולי 2025 פורסם תזכיר המציע תיקון להגדרת "תושב ישראל" ליחידים על פי פקודת מס הכנסה. במסגרת התיקון – מוצע לבטל את החזקה הניתנת לסתירה, ולקבוע חזקות חלוטות (שלא ניתן לסתור אותן) ביחס להיותו של יחיד תושב ישראל או תושב חוץ.

פסק דין שניתן לאחרונה על ידי ביהמ"ש המחוזי מרחיב את הפרשנות לקבלת פטור ממס שבח וקובע כי העברת מניות באיגוד מקרקעין במתנה בין אחים פטורה ממס שבח – גם אם המניות לא הועברו ישירות מההורים, אלא מקורן בקרקע שהתקבלה במתנה מההורים.

שר הביטחון הכריז על מצב מיוחד בעורף בכל רחבי ישראל, זאת לפי חוק ההתגוננות האזרחית. בהמשך לכך, משרדי ממשלה ורשויות פרסמו הקלות רגולטוריות בתחומים שונים.

"ביטול חלקי" של עסקת מכר במקרקעין – הוא למעשה עסקה חדשה שבה הרוכש בעסקה, מוכר חלק מהקרקע שרכש במקור, בחזרה למוכר בעסקה.