רגולציה חדשה בפתח: חובות הדיווח לחברות תשלומים ובעלי רישיון ייזום
לפני מספר ימים, פרסמה רשות ניירות ערך טיוטת הוראה חדשה לחברות תשלומים ולבעלי רישיון או אישור ייזום בסיסי בנושא דיווחים לרשות.
בהתאם לטיוטה, חברות תשלומים ובעלי רישיון או אישור ייזום בסיסי נדרשים להגיש דיווחים שנתיים, חצי שנתיים, רבעוניים ומידיים בנושאים שונים, כגון נתונים כספיים מבוקרים או סקורים, נתוני פעילות, עמידה דרישות הון עצמי, אמצעים טכנולוגיים, ממשל תאגידי וציות ועוד.
חובות הדיווח יחול על חברות אלה מיד לאחר לקבלת רישיון חברת תשלומים מהרשות.
בקשה להתייחסות הציבור
לצד פרסום הטיוטה בכללותה להערות הציבור, הרשות אף הזמינה התייחסות פרטנית למספר חובות המוצעות בטיוטה, אשר צפויות להטיל נטל רגולטורי על חברות תשלומים, במיוחד החברות בעלות פעילות בהיקף קטן ובינוני וזאת עד ליום 9 באוקטובר 2024.
טיוטת ההוראה מתבססת על הוראות הדיווח שנקבעו לחברות על-ידי ה-FCA באנגליה וה-EBA באירופה. לצד זה, הרשות ביקשה להרחיב במספר מקרים את חובות הדיווח בעיקר בתדירות הדיווחים שיידרשו. דיווחים שידרשו מכוח ההוראה, ככל שתתקבל בנוסח שפורסם להערות רחבים יותר מאלה שחברות, גם אלה המפוקחות מכוח חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים מוסדרים מורגלות בהם.
עיקרי ההוראה:
דיווחים שנתיים:
חברות תשלומים ובעלי רישיון או אישור ייזום בסיסי נדרשים להגיש דיווחים שנתיים עד ליום 31 במרץ בכל שנה, אשר יכללו את הפרטים הבאים:
* דוח נתוני פעילות – יכלול, בין היתר:
- מספר הלקוחות ונתונים על היקף הפעילות;
- מספר חשבונות התשלום שבניהול החברה ויתרותיהם;
- פרטים על חמשת הלקוחות הגדולים, כולל היקף פעילותם ביחס לסך הפעילות הכוללת של החברה;
- דוח כספי שנתי מבוקר.
* דיווח על דרישות הון עצמי, שיכלול בין היתר:
- צבר האשראי;
- סכום ההון העצמי, פירוט חישובו והרכבו;
- נתונים על היקף הפעילות של חברת התשלומים, בהתאם להוראת הון עצמי.
* דוח על אמצעים טכנולוגיים ואבטחת מידע, שיכלול בין היתר:
- חוות דעת מבקר המבוססת על תכנית ביקורת שנתית בהתאם להוראת אבטחת המידע;
- הערכת סיכונים, כולל רשימת התהליכים העסקיים, הערכות הסיכון ואמצעי ההתמודדות עם הסיכונים.
* דיווח על ממשל תאגידי שיכלול, בין היתר, פרטים עדכניים על נושאי המשרה הבכירה, המבנה הארגוני והחזקות החברה.
* דיווח על ציות וניהול סיכונים, הכולל את הדוח השנתי של קצין הציות ומפת הסיכונים העדכנית.
* דיווח על מיקור חוץ שיתייחס, בין היתר, להסדרי מיקור חוץ חדשים.
דיווח רבעוני
הרשות מבקשת לקבל גם דיווחים רבעוניים שהם מעבר לנהוג במדינות אחרות ולגביהם התבקשה במיוחד התייחסות של הציבור.
* דוח נתוני פעילות:
- מספר הלקוחות ונתונים על היקף הפעילות;
- מספר חשבונות התשלום שבניהול חברת התשלומים, יתרותיהם נכון למועד הגשת הדוח ומידע על שינויים שחלו באלו במהלך תקופת הדיווח;
- מספר חשבונות התשלום אליהם ניתנה גישה לצורך מתן שירותי ייזום, מספר הוראות הייזום שבוצעו וערכן המצטבר;
- פירוט מאפייני חמשת הלקוחות הגדולים, היקף פעילותם ביחס לסך הפעילות הכוללת של החברה ושיעור פעילות זו מסך היקף הפעילות של החברה;
- סך הריבית שנצברה כתוצאה משמירת כספי לקוחות וסך הריבית ששולמה ללקוחות, לרבות מידע בדבר צפי תשלומי הריבית העתידיים ופירוט המקורות שישמשו לתשלומה וכן שיעור הריבית הממוצעת וטווח שיעור הריבית ששולמה ללקוחות בתקופת הדיווח;
- ביחס לחברות תשלומים המעניקות אשראי, נקבעה חובת דיווח מידע בדבר פעילות האשראי, ובכלל זה סך האשראי וסוג האשראי שניתן ללקוחות בתק' הדיווח, יתרת האשראי בתום תק הדיווח, יתרת מסגרת האשראי הבלתי מנוצלת שניתנו על-ידו, סכום עסקת אשראי ממוצעת ועוד.
- חברות תשלומים המעניקות שירותי המרה, שירותי כספומט או כל פעילות פיננסית מפוקחת אחרת ימסרו מידע בדבר היקף הפעילות האמורה, באחוזים ובערך, ביחס להיקף שירותי התשלום שהחברה מעניקה, לרבות פרטים בדבר הכנסות מהפעילות האמורה וביחס לשירותי המרה – גם מידע בדבר סוגי המטבעות שבאחזקתו.
ביחס לחובות אלה, מבוקשת התייחסות הן לעניין תדירות הדיווח והן לתוכן הדיווח.
* הון עצמי, ביטוח ובטוחה אחרת:
- צבר האשראי ואופן חישובו;
- סכום ההון העצמי, פירוט חישובו והרכבו, ובכלל זה סכום ההון הראשוני, סכום ההון העצמי לרבות סכום ההון הנוסף, הרגב ההון העצמי בחלוקה לרבדיו ופירוט בדבר הרכיבים הנכללים בכל רובד;
- נתונים על היקף הפעילות של חברת התשלומים, כמשמעותו בהוראת הון עצמי, בחלוקה לסוג שירות התשלום ומקדם הפעילות.
- חברות תשלומים שאינן מחזיקות ברישיון למתן אשראי לפי חוק הפיקוח על המוסדרים ועוסקות במתן אשראי אגב פעולת תשלום ידווחו בדבר סכום ההון הנוסף בהתאם למדרגת צבר האשראי הרלוונטית.
חברות תשלומים המעניקות אשראי, ריבית וחברות תשלומים בעלי היקף פעילות גדול (מעל 100 מיליון שקלים חדשים היקף פעילות שנתית, או מעל 150 מיליון שקלים חדשים היקף פעילות לעניין מתן שירות ניהול חשבון תשלום) נדרשות להגיש את הדיווח הרבעוני בנושא הון עצמי, ביטוח או בטוחה אחרת בהתבסס על דוח כספי רבעוני סקור וכן את הדוח עצמו.
* מידע בדבר פרטי הנכסים בהם נשמרים כספי הלקוחות לרבות יתרת הנכסים נכון ליום האחרון לתקופת הדיווח, בחלוקה לסוג הנכס, כמות, וסוג המטבע הנשמרים באלו, וכן פרטים בדבר משמורני הכספים עימם התקשרה חברת התשלומים, היקף הנכסים השמורים אצל כל אחד מהם וחשבונותיה אצלם.
דיווח חצי שנתי
ההוראה קובעת חובת דיווח חצי-שנתית בנושא שימוש לרעה, שתכלול פרטים על מספר הוראות התשלום שבוצעו אגב שימוש לרעה, חלקן היחסי וערכן הכספי.
דיווח מיידי
ההוראה גם מחייבת הגשת דוחות מידיים במקרים הבאים:
- אירועים שמפורטים בסעיף 20(א) לחוק;
- אירועים עם השפעה מהותית על בעל הרישיון, לקוחותיו או שירותי התשלום;
- שינויים בפרטי ההתקשרות או במידע שמסר בעת הגשת בקשת הרישיון;
- שינויים מהותיים בעסקי בעל הרישיון או בנושאי המשרה הבכירה;
- התממשות או סבירות גבוהה לאירועי כשל, תפעול או אבטחת מידע.
ניתן לשלוח התייחסות לרשות עד ליום 9 באוקטובר 2024 ולאחר מכן הרשות צפויה לפרסם את הכללים.
עורכי הדין ענת אבן-חן ואורי רוריגז עומדים לרשותכם לכל שאלה.
הקליקו כאן לעדכונים נוספים בתחום הרגולציה.